安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策（增值稅退稅、所得稅減免、設(shè)備折舊等）有18條，詳細(xì)的政策內(nèi)容如下，安徽各地企業(yè)申報(bào)集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策可咨詢小編：
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢：15855157003（微信同號）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、科技型中小企業(yè)、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺套、規(guī)上企業(yè)、老字號、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎、科技成果評價(jià)、專利（發(fā)明/實(shí)用新型/外觀設(shè)計(jì)）、商標(biāo)、版權(quán)、軟件著作權(quán)、工商財(cái)稅等項(xiàng)目可免費(fèi)咨詢！
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策速查表
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企業(yè)類型
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核心政策
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優(yōu)惠內(nèi)容
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適用條件
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政策時(shí)效
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芯片制造企業(yè)
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1. 線寬≤28nm
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免征企業(yè)所得稅10年
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經(jīng)營期≥15年，從獲利年度起免10年
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① 本科員工≥30%+研發(fā)人員≥20%
② 研發(fā)費(fèi)占比≥2%（境內(nèi)≥60%）
③ 制造收入≥總收入的60%
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2020年起執(zhí)行
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2. 線寬≤65nm
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5免5減半
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前5年免征，后5年按25%稅率減半
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同上
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長期有效
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3. 線寬≤130nm
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2免3減半
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前2年免征，后3年按25%稅率減半
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經(jīng)營期≥10年，其他條件同上
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長期有效
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4. 投資額≥150億元
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5免5減半
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前5年免征，后5年減半征收
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2018年后新設(shè)項(xiàng)目
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長期有效
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芯片設(shè)計(jì)企業(yè)
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5. 普通設(shè)計(jì)企業(yè)
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2免3減半
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前2年免征，后3年減半征收
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① 研發(fā)人員≥40%+本科員工≥50%
② 研發(fā)費(fèi)占比≥6%
③ 設(shè)計(jì)收入≥60%（自主設(shè)計(jì)≥50%）
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2020年起執(zhí)行
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6. 重點(diǎn)設(shè)計(jì)企業(yè)
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5免+續(xù)期減按10%
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前5年免征，后續(xù)年度按10%征收
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額外要求：
① 設(shè)計(jì)收入≥5億且利潤≥3000萬
或② 特定領(lǐng)域收入≥3000萬且利潤≥350萬
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2020年起執(zhí)行
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產(chǎn)業(yè)鏈支持政策
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7. 設(shè)備增值稅退稅
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退還購進(jìn)設(shè)備留抵稅額
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直接退還設(shè)備增值稅留抵額
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國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)
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2011年起執(zhí)行
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8. 設(shè)備加速折舊
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折舊年限最短3年
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比常規(guī)設(shè)備折舊提速60%以上
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符合制造類企業(yè)認(rèn)定條件
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長期有效
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9. 職工培訓(xùn)費(fèi)
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100%稅前扣除
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培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)全額扣除
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設(shè)計(jì)企業(yè)單獨(dú)核算培訓(xùn)費(fèi)用
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2011年起執(zhí)行
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10. 進(jìn)口設(shè)備分期納稅
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分期繳納進(jìn)口增值稅
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首臺設(shè)備進(jìn)口后分6年繳納
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承建國家重大項(xiàng)目企業(yè)（2020-2030年）
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2020.7-2030.12
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支持新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
1.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
【政策內(nèi)容】
自2011年11月1 日起，對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目 企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。
【享受條件】
（1）屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維 護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù) 中扣除
【政策內(nèi)容】
自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的 集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依 據(jù)中予以扣除。
【享受條件】
集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集
成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅 〔2011〕107號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。
3.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳 納進(jìn)口增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年7月27 日至2030年12月31 日期間進(jìn)口新設(shè)備， 除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》、《外商投 資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《進(jìn)口不予免稅的重 大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對未繳納的稅款提 供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保， 準(zhǔn)予在首臺設(shè)備進(jìn)口之后的6年 （連續(xù)72個(gè)月）期限內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）芯片制造類重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②工藝線寬小于65納米（含） 的邏輯電路、存儲器項(xiàng) 目， 固定資產(chǎn)總投資額需超過80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬 片（折合12英寸）；
③工藝線寬小于0.25微米（含） 的模擬、數(shù)模混合等
特色芯片制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃 月產(chǎn)能超過1萬片（折合8英寸）；
④工藝線寬小于0.5微米（含） 的基于化合物集成電路 制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超 過1萬片（折合6英寸）。
（2）先進(jìn)封裝測試類重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②固定資產(chǎn)總投資額超過10億元；
③封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓（折 合8英寸）。
4.線寬小于0.8微米（含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減 免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自 獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 集成電路線寬小于0.25微米， 且經(jīng)營期在15年以上的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所 得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所 得稅，并享受至期滿為止
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研
究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第
六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并 享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
7.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期 減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2018年1月1 日后投資新設(shè)的集成電路投資額超過150億 元，經(jīng)營期在15年以上且在2019年12月31 日前獲利的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅， 并享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
8. 國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或 項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國家鼓勵的集成電路線寬小于28納 米（含） ，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
9. 國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含） ，且經(jīng)營 期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五 年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
10. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含） ，且經(jīng)營 期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第二 年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能
夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?間費(fèi)用。
11. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起，線寬小于130納米（含） 的集成電 路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度 之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年 度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力。
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
12. 國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測 試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、 材料、封裝、測試企業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第二年 免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半 征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營 業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
13. 國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起， 國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企 業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）滿足《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展 改革委財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告》（2021年第9號）第一條 中國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；
（3）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低
于70%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收 入總額的比例不低于60%；對于集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)） 收入超過50億元的企業(yè)， 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售 （營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成 電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不 低于50%；
（5）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利（企 業(yè)為第一權(quán)利人）、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合 計(jì)不少于8個(gè)；
（6）至少符合下列條件之一：
①匯算清繳年度， 集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)） 收入不 低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬元；對于集成電路 設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)） 收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng) 納稅所得額，但研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于8%；
②在國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)， 匯算清繳 年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于3000萬元，應(yīng) 納稅所得額不低于350萬元。
14.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除
【政策內(nèi)容】
自2011年1月1 日起，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi) 用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營
業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
15.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
【政策內(nèi)容】
集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備， 其折舊年限可以適當(dāng) 縮短，最短可為3年（含）。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
16.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn) 成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行 會計(jì)處理； 同時(shí)，對享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目 設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi) 用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動 的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
（2）企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn) 確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的， 不得實(shí)行加 計(jì)扣除。
（3）企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的
費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì) 算加計(jì)扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除 政策，受托方均不得加計(jì)扣除。
（4）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交 易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的， 受托方應(yīng) 向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
（5）企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目， 由合作各方就自身實(shí) 際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。
（6）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實(shí)際情況， 對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大， 需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí) 際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支 出和收益分享相配比的原則， 合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡?法，在受益成員企業(yè)間進(jìn)行分?jǐn)偅?由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì) 算加計(jì)扣除。
（7）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用， 可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加 計(jì)扣除。
17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資 產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“ 轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”、 “研發(fā)服務(wù) ”范圍內(nèi) 的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性 論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活 動。
（2）與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服 務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合 同的規(guī)定， 為幫助受讓方（或者委托方） 掌握所轉(zhuǎn)讓（或 者委托開發(fā)） 的技術(shù)， 而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)， 且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù) 開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
18.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的 居民企業(yè)；
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括專利（含國防專利） 、計(jì) 算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種 權(quán)、生物醫(yī)藥新品種， 以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的 其他技術(shù)。其中， 專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用 新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)；
（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有上述范圍內(nèi) 技術(shù)的所有權(quán)，5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)；
（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技 術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認(rèn)定登記，跨境 的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級） 商務(wù)部門認(rèn)定登記，
涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓， 需省級以上（含省級） 科技部門審批。
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